Содержание
- Положения о бюджетировании на предприятии
- Бюджет компании пример Excel
- Составление БДР и БДДС пример в Excel
- Бюджетирование в программах на платформе 1С
В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к
необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и
выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять
бюджет предприятия на примере.
Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании
необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров
финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить
положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета
предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного
продукта.
Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:
- Стратегические цели и задачи предприятия;
- Бюджетная модель;
- Финансовая структура компании и т. д.
Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.
Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.
На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может
содержать следующие разделы:
- Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
- Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
- Порядок согласования и внесения изменений;
- Контроль и анализ бюджета и т. д.
Регламент бюджетирования на предприятии пример.
Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами
являются:
- Бюджетирование в Excel
- Бюджетирование в программах на платформе 1С
Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул
и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть
различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по
кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности
финансового менеджмента в компании.
Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.
Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.
Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.
Составление БДР и БДДС пример в Excel
Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на
предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):
Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе
Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)
Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).
Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).
Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий,
так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения
итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить,
насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.
Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие
возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и
т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.
Бюджетирование в программах на платформе 1С
Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс
бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.
Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер
бюджетов.
В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов,
их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с
внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или
формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.
Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:
- разработка бюджетной модели;
- согласование бюджетов и их корректировок;
- отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
- контроль за исполнением бюджета;
- план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
- формирование решений по управлению бизнесом.
Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.
WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:
- Моделирование – разработка бюджетной модели;
- Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов.
Корректировка планов и согласование корректировок; - Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный
случай—обращение к данным системы). - Отчеты системы – набор аналитических отчетов.
Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».
Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет».
Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом)
максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.
Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от
покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который
в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».
При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка
бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть
возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.
С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних
учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.
Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление
бюджетированием на предприятии.
Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки
зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.
Привет! Мы «Нескучные финансы», помогаем бизнесу навести порядок в учете и управлять бизнесом на основе цифр. Для этого мы или берем финучет на аутсорс, или предоставляем удобные бесплатные шаблоны. В этой статье как раз второе.
Мы подготовили барсетку. Это 16 шаблонов финансовых таблиц, в которых вы можете вести управленческий учет в своем бизнесе. Для каждой таблицы мы записали видеоинструкцию, ссылка на которую лежит на последней вкладке таблицы.
Внутри: отчет о движении денег, баланс, отчет о прибылях и убытках, учет основных средств, управление запасами, учет логистики, учет финансовой деятельности, учет сделок, финмодель, платежный календарь, зарплатная ведомость, отчет по маркетингу, калькулятор рентабельности, калькулятор финансового рычага, калькулятор скидок, отчет отдела продаж.
Чтобы воспользоваться таблицей, нужно сделать ее копию на свой Гугл-диск. Можно скачать в Экселе, но не рекомендуем: какие-то формулы могут не работать.
Можете просто перейти по ссылке и пользоваться таблицами на свое здоровье. А можете читать дальше: мы вкратце расскажем, зачем нужна каждая таблица из барсетки.
ДДС (отчет о движении денежных средств)
Это документ, с которого начинается внедрение финучета в компании. Из этого отчета видно, откуда пришли деньги и куда ушли. Так или иначе его ведут многие собственники ― в блокноте, Эксельке или голове, а вот анализируют не все. Однако нужно сравнивать суммы за разные периоды и по одинаковым статьям. Например, в этом месяце мы тратим на содержание офиса больше, чем в том.
Баланс
Самый важный отчет для собственника. Он показывает, сколько денег владельца компании работает в бизнесе. Собственный капитал увеличивается за счет получаемых прибылей, и уменьшается за счет полученных убытков, выплаты дивидендов.
Баланс состоит из активов и пассивов. В активах показывается, что есть у компании, а в пассивах ― кому это принадлежит.
Отчет о прибылях и убытках
Он помогает увидеть, сколько чистой прибыли заработала компания. Кроме того, отчет показывает детализацию по нескольким видам прибыли: маржинальной, валовой, операционной. Можно проанализировать и понять, как улучшить результат.
Учет основных средств
Нужен для того, чтобы систематизировать все данные, которые нужны для расчета амортизации и последующей продажи. В этом документе указывается стоимость и дата покупки, срок полезного использования и другие детали. Здесь может быть указано торговое, складское и производственное оборудование, оргтехника, недвижимость, мебель, транспорт ― все, что предназначено для основной деятельности организации и прослужит дольше года.
Управление запасами
Помогает навести порядок на складе и знать, сколько товара есть в наличии. Еще управлять запасами ― это держать ходовой товар в достаточном количестве. Чтобы определить спрос на товар, нужно анализировать фактические данные.ABC-анализ дает понять, какие товары занимали наибольшую долю в выручке компании, а XYZ-анализ помогает понять, как часто покупают конкретный товар. Можно анализировать не только конкретные продукты, но и категории товаров.
Чтобы не было товарного разрыва ― ситуации, когда клиенты приходят и хотят купить товар, а его нет ― нужно высчитать точку заказа. Так мы узнаем, сколько и когда нужно купить товара.
Учет логистики
С помощью этого инструмента можно анализировать работу с разными транспортными компаниями, учитывать расходы на доставку, если посылку не выкупили.
Учет финансовой деятельности
Позволяет собирать информацию по расчету с кредиторами и собственниками. В этом документе учитываются вклады и займы от владельца компании и информация о дивидендах. Также здесь систематизируются данные о сторонних кредитах, займах и лизинге оборудования.
Учет сделок
Позволяет не растерять информацию по проектам. В одном документе будут собраны сведения по контрагентам и проджект-менеджерам, сумма выплат и расходов, данные о расчетах и сроках. Еще в нем подсчитаны прибыль и рентабельность проекта.
Финансовая модель
В финмодели можно запланировать чистую прибыль и выручку, проанализировать ключевые показатели, которые влияют на финансовый результат бизнеса. Ее можно составить как для планируемых направлений бизнеса и компаний, так и для уже существующих. С помощью финмодели можно проверить, как то или иное управленческое решение повлияет на финансовый результат компании.
Платежный календарь
Один из инструментов планирования. Сначала планируют на месяц-два-три бюджет, а на его основе делают платежный календарь. В нем по датам видно, сколько и когда ожидается поступлений и затрат. Это помогает предвосхищать кассовые разрывы: в платежном календаре видны «дырки», которые можно залатать предоплатой от другого клиента, переносом сроков оплаты, заемными средствами и другими способами.
Зарплатная ведомость
Один из самых актуальных инструментов. Помогает вести учет выплат сотрудникам. Будет полезна компаниям, в которых сложная система мотивации, которая зависит от выполнения показателей эффективности. Помогает собрать информацию об отпускных, премиях, бонусах и отчислениях в пенсионный фонд, налоговую и соцстрах.
Маркетинговый отчет
Сводный документ, в котором учитываются рекламные активности на разных онлайн площадках и привлеченный с них трафик. С помощью такого инструмента можно собрать данные для анализа эффективности рекламы из разных источников: в отчете наглядно видно, что эффективней для продвижения вашего продукта ― контекстная реклама в Яндекс.Директе или таркетинговая во Вконтакте. Также здесь можно вести учет рекламных расходов и выручки, которая получена от клиентов из онлайна.
Калькулятор рентабельности проектов
Посчитает, выгодно заниматься проектом или нет. С его помощью можно определить маржинальность проекта и сравнить ее с плановой. Калькулятор рентабельности проектов даст оценить прибыль проекта с учетом разных систем налогообложения.
Калькулятор финансового рычага
Поможет рассчитать, нужен кредит или нет. Калькулятор финансового рычага сделает расчет эффективности кредита ― сможет компания взлететь на новые деньги или заемные средства потянут ее ко дну. Подробнее об эффекте финансового рычага мы рассказали в другой статье →
Калькулятор влияния скидки на прибыль
Рассчитает, как повлияет скидка на прибыль компании. Теперь вы сможете делать скидку не на глаз, а учитывая расчет по цене реализации, марже или наценке.
Отчет отдела продаж
Таблица, в которой удобно следить за работой всего отдела продаж и отдельных менеджеров — сразу увидите, если случится какое-то отклонение по выручке, сможете оперативно принять решение, как исправить ситуацию. А самим менеджерам отчет помогает понимать, сколько они заработают в этом месяце. Единственный отчет, к которому не записали видеоинструкцию.
Пользуйтесь на здоровье! Если есть вопросы по шаблонам, задавайте их в комментариях.
Разработка бизнес-процесса — занятие трудоемкое, требующее времени. А если специалисты еще и вручную проводят расчеты, есть вероятность, что полученные данные будут некорректными. Чтобы этого избежать, можно автоматизировать данный процесс. Это позволит снизить риск ошибочного ввода и предоставления информации. Как это сделать в Excel?
Предлагаем следующий алгоритм разработки и автоматизации бизнес-процесса с помощью MS Excel:
Рассмотрим эти этапы подробнее.
Задаем основные параметры проекта
Предположим, компания «Альфа» планирует построить производственный цех и покрасочное помещение. Устанавливаем для данных объектов начальную проектную мощность, сроки выхода на проектную мощность, годовой темп прироста, выбираем год открытия. Изменяя начальное значение проектной мощности, темпы роста, срок, мощности (старт, темп, срок), получим график выхода на проектную мощность; изменяя год открытия по каждому объекту — календарный план развития данного объекта.
На примере объекта «Производственный цех» задаем формулы:
для расчета максимальной проектной мощности:
=ЕСЛИ(ЕПУСТО($D4);0;$E4*(1+$H4)^$G4),
где $D4 — год открытия объекта;
$E4 — начальная проектная мощность;
$H4 — темп роста;
$G4 — срок выхода на максимальную проектную мощность.
для календарного плана развития:
=ЕСЛИ(ЕПУСТО($D$4);0;ЕСЛИ(ИЛИ($B10=$D$4;$B10>$D$4);1;0)),
где $B10 — год.
Для графика выхода на проектную мощность вводим формулу, представленную на рис. 1. В результате на листе «Сценарий» будут располагаться три таблицы:
- «Сценарий развития компании»;
- «Календарный план развития»;
- «График выхода на проектную мощность, тыс. руб.» (табл. 1).
Рис. 1. Формула расчета графика выхода на проектную мощность
Лист «Сценарий»
Как следует из табл. 1, в 2015 г. планируется ввести в эксплуатацию производственный цех, при этом начальная проектная мощность составит 39 000 тыс. руб., срок выхода на максимальную мощность со значением 119 019 тыс. руб. — 5 лет.
Составляем доходную часть проекта (лист «Доходы»)
На листе располагаются следующие таблицы:
- «Ассортиментная политика»;
- «Доля, % от V продаж»;
- «Выручка от реализации с НДС и без НДС, тыс. руб.».
Компания производит низковольтные комплектные устройства, комплектные распределительные устройства и устройства безопасности. Наибольший удельный вес в структуре продаж занимают низковольтные комплектные устройства — порядка 45 %. Выручка от реализации (с НДС) меняется в зависимости от проектной мощности проекта и своего максимального значения — 63 824 тыс. руб. (141 832 x 45 / 100) — достигнет в 2020 г.
Лист «Доходы»
|
I. Ассортиментная политика |
||||||||
|
Номенклатурная группа |
Собственная продукция, % |
Сезонность продаж, мес. |
||||||
|
Низковольтные комплектные устройства |
100% |
12 |
||||||
|
Комплектные распределительные устройства |
100% |
12 |
||||||
|
Устройства безопасности |
100% |
12 |
||||||
|
Итого |
70% |
12 |
||||||
|
Проектная мощность, тыс. руб. |
39 000 |
63 750 |
78 188 |
96 009 |
118 028 |
141 832 |
141 832 |
678 638 |
|
II. Доля, % от V продаж |
||||||||
|
Номенклатурная группа |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Низковольтные комплектные устройства |
45% |
45% |
45% |
45% |
45% |
45% |
45% |
45,00% |
|
Комплектные распределительные устройства |
10% |
10% |
10% |
10% |
10% |
10% |
10% |
10,00% |
|
Устройства безопасности |
15% |
15% |
15% |
15% |
15% |
15% |
15% |
15,00% |
|
Итого |
70% |
70% |
70% |
70% |
70% |
70% |
70% |
70% |
|
III. Выручка от реализации с НДС, тыс. руб. |
||||||||
|
Номенклатурная группа |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Низковольтные комплектные устройства |
17 550 |
28 688 |
35 184 |
43 204 |
53 113 |
63 824 |
63 824 |
305 387 |
|
Комплектные распределительные устройства |
3900 |
6375 |
7819 |
9601 |
11 803 |
14 183 |
14 183 |
67 864 |
|
Устройства безопасности |
5850 |
9563 |
11 728 |
14 401 |
17 704 |
21 275 |
21 275 |
101 796 |
|
Итого |
27 300 |
44 625 |
54 731 |
67 207 |
82 620 |
99 282 |
99 282 |
475 047 |
|
IV. Выручка от реализации без НДС, тыс. руб. |
||||||||
|
Номенклатурная группа |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Низковольтные комплектные устройства |
14 873 |
24 311 |
29 817 |
36 614 |
45 011 |
54 088 |
54 088 |
258 803 |
|
Комплектные распределительные устройства |
3305 |
5403 |
6626 |
8136 |
10 002 |
12 020 |
12 020 |
57 512 |
|
Устройства безопасности |
4958 |
8104 |
9939 |
12 205 |
15 004 |
18 029 |
18 029 |
86 268 |
|
Итого |
23 136 |
37 818 |
46 382 |
56 955 |
70 017 |
84 137 |
84 137 |
402 582 |
Формируем кадровую политику компании (лист «Персонал»)
На этом листе будут сформированы таблицы:
- «Кадровая политика»;
- «Штатное расписание»;
- «ФОТ, налоги и отчисления, тыс. руб.».
Для наглядности задаем значения следующим показателям: инфляция по заработной плате, НДФЛ, страховые взносы (СВ).
Для удобства расчета присваиваем значениям имена:
инфляция по заработной плате — Sindex;
НДФЛ — НДФЛ_;
СВ — Стр_Взносы.
Теперь можем рассчитать фонд оплаты труда по категориям сотрудников, их налоги и отчисления. Для этого задаем формулу (на примере управленческого персонала, отчетный период — 2015 г.):
=($C4*(1+SIndex)^(C$15))*$D4*C9/1000,
где $C4 — среднемесячная заработная плата управленческого персонала (40 000 руб.);
SIndex — инфляция по заработной плате (1 %);
C$15 — порядковый номер периода (2015 году присваиваем значение 0);
$D4 — занятость (12 месяцев);
C9 — численность управленческого персонала (8 чел.).
Получаем таблицу, в которой представлены значения фонда оплаты труда, налоги и отчисления по годам (табл. 1).
Таблица 1. Фонд оплаты труда, налоги и отчисления по категориям персонала
|
Позиция |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Управленческий персонал |
3840 |
3878 |
3917 |
3956 |
3996 |
4036 |
4076 |
|
Производственные рабочие |
4650 |
4697 |
4743 |
4791 |
4839 |
4887 |
4936 |
|
ИТОГО |
8490 |
8575 |
8661 |
8747 |
8835 |
8923 |
9012 |
|
Страховые взносы + НДФЛ |
4196 |
4238 |
4281 |
4323 |
4367 |
4410 |
4454 |
|
ФОТ с отчислениями |
12 686 |
12 813 |
12 941 |
13 071 |
13 201 |
13 333 |
67 |
Составляем план расходов по проекту
На листе «Расходы» создаем четыре таблицы:
- «Расходы на закупку товарно-материальных ценностей, тыс. руб.»;
- «Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.»;
- «Расчет накладных расходов, тыс. руб.»;
- «Амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НА), тыс. руб.».
Лист «Расходы»
|
I. Расходы на закупку товарно-материальных ценностей, тыс. руб. |
||||||||
|
Показатели |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Выручка от реализации, с НДС |
27 300 |
44 625 |
54 731 |
67 207 |
82 620 |
99 282 |
99 282 |
475 047 |
|
Страховой запас, t1 |
2730 |
4463 |
5473 |
6721 |
8262 |
9928 |
9928 |
47 505 |
|
Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих |
4505 |
7363 |
9031 |
11 089 |
13 632 |
16 382 |
16 382 |
78 383 |
|
Расходы по предоставлению услуг сторонними организациями |
546 |
893 |
1095 |
1344 |
1652 |
1986 |
1986 |
9501 |
|
II. Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. руб. |
||||||||
|
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Выручка от реализации, без НДС |
23 136 |
37 818 |
46 382 |
56 955 |
70 017 |
84 137 |
84 137 |
402 582 |
|
Сырье и материалы, покупные комплектующие |
5784 |
9454 |
11 596 |
14 239 |
17 504 |
21 034 |
21 034 |
100 645 |
|
Заработная плата производственных рабочих |
4650 |
4697 |
4743 |
4791 |
4839 |
4887 |
4936 |
33 543 |
|
Страховые взносы |
1395 |
1409 |
1423 |
1437 |
1452 |
1466 |
1481 |
10 063 |
|
Прочие производственные расходы |
694 |
1135 |
1391 |
1709 |
2100 |
2524 |
2524 |
12 077 |
|
Себестоимость реализации |
12 523 |
16 694 |
19 154 |
22 175 |
25 895 |
29 912 |
29 975 |
156 329 |
|
III |
||||||||
|
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Накладные расходы |
14 415 |
14 559 |
14 705 |
14 852 |
15 000 |
15 150 |
15 302 |
103 983 |
|
IV. Амортизация ОС и НА, тыс. руб. |
||||||||
|
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
|
Первоначальная стоимость ОС и НА, t1 |
30 900 |
30 900 |
30 900 |
30 900 |
30 900 |
0 |
0 |
|
|
CAPEX |
30 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Остаточная стоимость ОС и НА, t1 |
27 810 |
24 720 |
21 630 |
18 540 |
15 450 |
15 450 |
15 450 |
|
|
Амортизация |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
0 |
0 |
Рассмотрим порядок заполнения каждой таблицы подробно.
В таблице «Расходы на закупку товарно-материальных ценностей» важно рассчитать:
- страховой запас;
- расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих;
- расходы по предоставлению услуг сторонними организациями.
Для этого создаем 2 дополнительных столбца, где будет отражена структура данных показателей в выручке.
Итак, страховой запас и расходы по предоставлению услуг сторонними организациями занимают соответственно 10 и 2 % от выручки. Значит, если выручка за 2015 г. планируется в размере 27 300 тыс. руб., то страховой запас составит 2730 тыс. руб. (27 300 x 10 % / 100 %), а расходы по предоставлению услуг сторонними организациями — 546 тыс. руб.
Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих — это 15 % от выручки. Для расчета показателя «Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих» суммируем выручку от реализации (27 300) и страховой запас (2730), а затем полученное значение умножаем на 0,15 (15 % / 100 %), получаем 4505 тыс. руб.
Переходим к таблице «Расчет себестоимости реализованной продукции». Здесь все статьи затрат можно представить в укрупненном виде:
- выручка от реализации без НДС;
- сырье и материалы;
- покупные комплектующие;
- заработная плата производственных рабочих;
- страховые взносы;
- прочие производственные расходы.
Например, сырье и материалы, покупные комплектующие и прочие расходы занимают соответственно 25 и 3 % от выручки, или в денежном выражении за 2015 г. соответственно 5784 (23 136 x 25 % / 100 %) и 694 тыс. руб.
Рассчитываем накладные расходы (310 % от заработной платы производственных рабочих). В нашем примере накладные расходы за 2015 г. — 14 415 тыс. руб. (4650 x 310 % / 100 %).
Далее планируем амортизационные отчисления — линейным методом по первоначальной стоимости, которая импортируется в расчет из вкладки «CарEх». Для расчета амортизации вводим следующую формулу:
=B$25*(1/ОС_срок)*100%,
где B$25 — первоначальная стоимость ОС и НА (30 900);
ОС_срок — имя ячейки срока службы оборудования (10 лет).
Так, за 2015 г. амортизация составляет 3090 тыс. руб.
Разрабатываем план капитальных расходов (лист «CapEx»)
Для начала описываем варианты проектного решения. В нашем примере их два:
- вариант 1 — строительство производственных площадей с полной заменой технологического оборудования;
- вариант 2 — строительство производственных площадей с частичной заменой технологического оборудования.
Для каждого варианта составляем смету капитальных затрат (перечень работ и затрат).
Сметный расчет капитальных затрат на строительство производственных площадей
|
Вариант |
1 |
Вариант |
2 |
|
|
Перечень работ и затрат |
Общая стоимость, тыс. руб. |
Перечень работ и затрат |
Общая стоимость, тыс. руб. |
|
|
Строительно-монтажные и проектно-изыскательные работы |
5500 |
Строительно-монтажные и проектно-изыскательные работы |
5500 |
|
|
Оборудование и инвентарь |
25 400 |
Оборудование и инвентарь |
10 500 |
|
|
Итого |
30 900 |
Итого |
16 000 |
Планируем финансовую деятельность (лист «FinEx»)
Здесь главное — определить потребность в финансировании. С этой целью сначала выделяем два показателя:
- инвестиционные затраты;
- оборотный капитал.
Для расчета оборотного капитала за 2015 г. задаем следующую формулу:
=ЕСЛИ(СУММ(($D$10=Data_RE)*($E10=Функция)*Data_2015*Data0)
где Data_RE — имя диапазона столбца С «Отчет» на листе «Статьи»;
Функция — имя диапазона столбца Q «Функция» на листе «Статьи»;
Data_2015 — имя диапазона столбца G «2015» на листе «Статьи»;
Data0 — имя диапазона столбца O «Учет» на листе «Статьи».
Отметим, что при выборе ставки дисконтирования важно знать средневзвешенную стоимость капитала (WACC), которую в данном случае можно рассчитать по формуле:
=СУММ(КЛ*$D$4*(1-НП);ККиЗ*$D$5*(1-НП);СК*$D$6),
где КЛ — имя ячейки $C$4;
НП — имя ячейки $L$6;
ККиЗ — имя ячейки $C$5;
СК — имя ячейки $C$6
Рассчитываем налоги (лист «Тах»)
Для расчета НДС и налога на прибыль запишем макросы, и тогда при нажатии кнопок «Рассчитать НДС» и «Рассчитать налог на прибыль» в таблицах появятся готовые значения. Это достаточно удобно, в том числе при внесении соответствующих корректировок в модели.
Скачайте данные макроса для кнопки «Рассчитать НДС» и «Рассчитать налог на прибыль».
Лист «Тах»
|
I. Налоги по операционной деятельности, тыс. руб. |
||||||||
|
Статья затрат |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Налог на имущество |
612 |
544 |
476 |
408 |
340 |
340 |
340 |
3059 |
|
Транспортный налог |
0 |
|||||||
|
Земельный налог |
0 |
|||||||
|
Итого операционные налоги, тыс. руб. |
612 |
544 |
476 |
408 |
340 |
340 |
340 |
3059 |
|
II. Расчеты по НДС, тыс. руб. |
||||||||
|
Статья затрат |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Исходящий НДС |
4164 |
6807 |
8349 |
10 252 |
12 603 |
15 145 |
15 145 |
72 465 |
|
НДС к возмещению |
9936 |
5682 |
5938 |
6261 |
6667 |
7178 |
7218 |
48 879 |
|
Итого НДС к уплате/возврату, тыс. руб. |
–5771 |
1126 |
2411 |
3991 |
5936 |
7967 |
7927 |
23 586 |
|
III. Налоги с доходов, тыс. руб. |
||||||||
|
Статья затрат |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
Налог на прибыль |
0 |
1931 |
3123 |
4603 |
6442 |
8433 |
8390 |
32 922 |
|
Налог с продаж |
0 |
|||||||
|
Итого налоги с доходов, тыс. руб. |
0 |
1931 |
3123 |
4603 |
6442 |
8433 |
8390 |
32 922 |
Как видим, за 2015 г. компании «Альфа» начислен налог на имущество в размере 612 тыс. руб. (27 810 x 2,2 % / 100 %, где 27 810 — остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов; 2,2 % — процентная ставка налога на имущество). При этом НДС к возврату — 5771 тыс. руб. (4164 – 9936), налог на прибыль платить не надо.
Формируем отчеты
На базе рассмотренных таблиц автоматически формируются отчет о финансовых результатах (лист «PL») и отчет о движении денежных средств (лист «CF»).
Отчет о финансовых результатах
|
№ |
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Итого |
|
+ |
Выручка от реализации продукции, товаров и услуг |
23 136 |
37 818 |
46 382 |
56 955 |
70 017 |
84 137 |
84 137 |
402 582 |
|
— |
Себестоимость реализованной продукции |
–12 523 |
–16 694 |
–19 154 |
–22 175 |
–25 895 |
–29 912 |
–29 975 |
–156 329 |
|
— |
Сырье и материалы, покупные комплектующие |
–5784 |
–9454 |
–11 596 |
–14 239 |
–17 504 |
–21 034 |
–21 034 |
–100 645 |
|
— |
Заработная плата производственных рабочих |
–4650 |
–4697 |
–4743 |
–4791 |
–4839 |
–4887 |
–4936 |
–33 543 |
|
— |
Страховые взносы |
–1395 |
–1409 |
–1423 |
–1437 |
–1452 |
–1466 |
–1481 |
–10 063 |
|
— |
Прочие производственные расходы |
–694 |
–1135 |
–1391 |
–1709 |
–2100 |
–2524 |
–2524 |
–12 077 |
|
+ |
Валовая прибыль |
10 613 |
21 123 |
27 229 |
34 779 |
44 121 |
54 226 |
54 162 |
246 253 |
|
Рентабельность по валовой прибыли, % |
46% |
56% |
59% |
61% |
63% |
64% |
64% |
61% |
|
|
— |
Накладные расходы |
–14 415 |
–14 559 |
–14 705 |
–14 852 |
–15 000 |
–15 150 |
–15 302 |
–103 983 |
|
+ |
EBITDA |
–3802 |
6564 |
12 524 |
19 927 |
29 121 |
39 075 |
38 860 |
142 270 |
|
Рентабельность по EBITDA, % |
–16% |
17% |
27% |
35% |
42% |
46% |
46% |
35% |
|
|
— |
Амортизация |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
3090 |
21 630 |
|
+ |
EBIT |
–712 |
9654 |
15 614 |
23 017 |
32 211 |
42 165 |
41 950 |
163 900 |
|
Рентабельность по EBIT, % |
–3% |
26% |
34% |
40% |
46% |
50% |
50% |
41% |
|
|
— |
Проценты по кредитам к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Прибыль до налогообложения |
–712 |
9654 |
15 614 |
23 017 |
32 211 |
42 165 |
41 950 |
163 900 |
|
Налог на прибыль |
0 |
–1931 |
–3123 |
–4603 |
–6442 |
–8433 |
–8390 |
–32 922 |
|
|
+/- |
Чистая прибыль |
–712 |
7723 |
12 491 |
18 414 |
25 769 |
33 732 |
33 560 |
130 978 |
|
Рентабельность по NP, % |
–3% |
26% |
34% |
40% |
46% |
50% |
50% |
41% |
Отчет о движении денежных средств
|
№ |
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Остаток на начало периода |
0 |
–27 716 |
–18 440 |
–3573 |
18 232 |
48 643 |
88 371 |
|
|
+/– |
Денежные потоки от текущих операций |
3185 |
9275 |
14 867 |
21 805 |
30 411 |
39 727 |
39 566 |
|
+ |
Поступления — всего |
27 300 |
44 625 |
54 731 |
67 207 |
82 620 |
99 282 |
99 282 |
|
+ |
Выручка от реализации продукции, товаров и услуг |
27 300 |
44 625 |
54 731 |
67 207 |
82 620 |
99 282 |
99 282 |
|
– |
Платежи — всего |
–24 116 |
–35 350 |
–39 864 |
–45 402 |
–52 208 |
–59 555 |
–59 716 |
|
– |
Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих |
–4505 |
–7363 |
–9031 |
–11 089 |
–13 632 |
–16 382 |
–16 382 |
|
– |
Заработная плата |
–8490 |
–8575 |
–8661 |
–8747 |
–8835 |
–8923 |
–9012 |
|
– |
Расходы по предоставлению услуг сторонними организациями |
–546 |
–893 |
–1095 |
–1344 |
–1652 |
–1986 |
–1986 |
|
– |
Накладные расходы без оплаты труда управленческого персонала |
–10 575 |
–10 681 |
–10 788 |
–10 895 |
–11 004 |
–11 114 |
–11 226 |
|
– |
Расчеты с бюджетом |
0 |
–7838 |
–10 290 |
–13 326 |
–17 084 |
–21 150 |
–21 111 |
|
+/– |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
–30 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Поступления — всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Поступления от продажи внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Поступления от продажи акций других организаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Прочие поступления |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Платежи — всего |
–30 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Расходы в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
–30 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Платежи в связи с приобретением акций других организаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Прочие платежи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+/– |
Денежные потоки от финансовых операций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Поступления — всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Получение кредитов и займов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Денежные вклады собственников |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+ |
Прочие поступления |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Платежи — всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций организаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Уплата дивидендов по распределению прибыли в пользу собственников |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
– |
Прочие платежи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
+/– |
Чистый денежный поток |
–27 716 |
9275 |
14 867 |
21 805 |
30 411 |
39 727 |
39 566 |
|
Остаток на конец периода |
–27 716 |
–18 440 |
–3573 |
18 232 |
127 936 |
Согласно отчету о финансовых результатах в 2015 г. компания понесет убыток в размере 712 тыс. руб. Однако уже в 2016 г. проект будет приносить доход: прибыль составит 7723 тыс. руб., а рентабельность — 26 %. Это достаточно высокий показатель.
Представленные в отчете о движении денежных средств данные позволяют сделать вывод, что в 2016 г. чистый денежный поток ожидается со знаком «+». Однако рост денежных средств прогнозируется только к концу 2018 г.
Оцениваем инвестиционную привлекательность проекта (лист «IP»)
Сначала рассчитываем чистый денежный поток:
|
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Поток по основной деятельности |
3185 |
9275 |
14 867 |
21 805 |
30 411 |
39 727 |
39 566 |
|
Поток по инвестиционной деятельности |
–30 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Поток по финансовой деятельности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чистый денежный поток (NCF) |
–27 716 |
9275 |
14 867 |
21 805 |
30 411 |
39 727 |
39 566 |
|
NCF накопленным итогом |
–27 716 |
–18 440 |
–3573 |
18 232 |
48 643 |
88 371 |
127 936 |
|
NCF в периоде дисконтированный |
–25 544 |
7879 |
11 640 |
15 734 |
20 225 |
24 351 |
22 352 |
|
NCF в периоде дисконтированный накопленным итогом |
–25 544 |
–17 665 |
–6026 |
9708 |
29 933 |
54 284 |
76 636 |
Как видим, в 2015 г. NCF составляет –27 716 тыс. руб. (3185 – 30 900), а NCF в периоде дисконтированный — –25 544 тыс. руб. (–27 716) / (1 + 0,085)).
Далее рассчитаем показатели эффективности (внутреннюю норму доходности, чистую приведенную стоимость, срок окупаемости) и оценим стоимость бизнеса.
Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта
|
KPI |
Целевые показатели |
Проект |
Δ, +/– |
|
Ставка дисконтирования |
8,5% |
||
|
Ставка капитализации |
3% |
||
|
WACC |
8,5% |
||
|
Внутренняя норма доходности (IRR) |
60,0% |
||
|
Чистая приведенная стоимость (NPV) |
76 636 |
||
|
Чистая терминальная стоимость (NTV) |
418 589 |
||
|
Срок окупаемости (СО), лет |
1 |
||
|
Дисконтированный срок окупаемости (СОд), лет |
3 |
||
|
Срок выхода на текущую окупаемость, лет |
1 |
||
|
Инвестиционная стоимость (EVD) |
495 225 |
Расчет инвестиционной стоимости (EVD)
|
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Чистый денежный поток (NCF) |
–27 716 |
9275 |
14 867 |
21 805 |
30 411 |
39 727 |
39 566 |
|
Чистая приведенная стоимость (NPV) |
76 636 |
110 865 |
111 013 |
105 582 |
92 752 |
70 224 |
36 466 |
|
Чистая терминальная стоимость (NTV) |
418 589 |
418 589 |
418 589 |
418 589 |
418 589 |
418 589 |
418 589 |
|
Инвестиционная стоимость (EVD) |
495 225 |
529 454 |
529 603 |
524 172 |
511 341 |
488 814 |
455 056 |
В Excel чистая приведенная стоимость (NPV) определяется формулой ЧПС (d;ЧДПIC), где d — ставка дисконтирования (рис. 2).
Если значение NPV положительное, то проект является прибыльным.
В нашем примере чистая приведенная стоимость в 2015 г. составила 76 636 тыс. руб.
Рис. 2. Пример расчета чистой приведенной стоимости (NPV)
Внутренняя норма доходности (IRR) определяется по формуле ВСД (ЧДПIC;0), где ВСД — внутренняя ставка доходности, и обозначает процентный порог, затраты на капитал выше которого нецелесообразны.
Инвестиционная стоимость бизнеса (EVD) представляет собой сумму чистой приведенной и терминальной стоимости. В нашем примере инвестиционная стоимость составляет 495 225 тыс. руб. (76 636 + 418 589).
Обратите внимание: значение чистой терминальной стоимости зависит от ставки капитализации. Поэтому на листе «IP» пользователь может выбрать ставку капитализации. Изменение ставки капитализации приводит соответственно к изменению чистой приведенной стоимости и, в конечном счете, инвестиционной стоимости бизнеса.
Предложенная модель полностью автоматизированная, что позволяет быстро, а главное — безошибочно проанализировать инвестиционный проект и оценить его. Изменяя те или иные параметры, можно выбрать оптимальный вариант его реализации.
Глава 1. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций определяется согласно главе 25 НК РФ. Плательщиками налога выступают организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.
Налоговой базой является налогооблагаемая прибыль, которая определяется как разница выручки и затрат. При этом порядок признания затрат в бухгалтерском и налоговом учете очень сильно отличается.
Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Налоговый период — календарный год.
Ставка налога на прибыль составляет 20% (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный бюджет). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать региональную ставку до 13,5% (в 2017—2020 гг. — до 12,5%).
Налог на прибыль организаций уплачивается в бюджет согласно ст.286 НК РФ.
Ежемесячный авансовый платеж в первом квартале принимается равным авансовому платежу четвертого квартала предыдущего налогового периода.
Во втором квартале ежемесячные авансовые платежи равны одной трети исчисленного налога за первый квартал.
В третьем квартале ежемесячные авансовые платежи равны одной трети между суммой авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанного по итогам первого квартала.
В четвертом квартале ежемесячные авансовые платежи равны одной трети разницы от авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев с суммой авансового платежа по итогам полугодия.
По итогам налогового периода налогоплательщик рассчитывает фактическую налоговую базу и определяет сумму налога на прибыль к доплате.
Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей — до 28 числа, каждого месяца отчетного периода.
Налог на прибыль организаций планируется по отчетным периодам. При этом необходимо учитывать возможность переноса убытков прошлых периодов, но не более чем 50% от налогооблагаемой прибыли. За первый квартал налог на прибыль организаций определяется по формуле:
ННП (I) =МАКС (НС× (В (I) — З (I) — У);0,5×НС× (В (I) — З (I));0),
где ННП (I) — налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;
НС — ставка налога на прибыль в долях единиц;
В (I) — выручка в первом квартале;
З (I) — затраты в первом квартале;
У — убытки прошлых периодов.
За первое полугодие налог на прибыль организаций определяется по формуле:
ННП (II) =МАКС (НС× (В (II) — З (II) — У) — ННП (I);0,5×НС× (В (II) — З (II)) — ННП (I);0),
где ННП (II) — налог на прибыль организаций по итогам полугодия;
НС — ставка налога на прибыль в долях единиц;
В (II) — выручка в первом полугодии;
З (II) — затраты в первом полугодии;
У — убытки прошлых периодов;
ННП (I) — налог на прибыль организаций по итогам первого квартала.
За девять первых месяцев с начала года налог на прибыль организаций определяется по формуле:
ННП (III) =МАКС (НС× (В (III) — З (III) — У) — ННП (I) — ННП (II);0,5×НС× (В (III) — З (III)) — ННП (I) — ННП (II);0),
где ННП (III) — налог на прибыль организаций по итогам девяти месяцев;
НС — ставка налога на прибыль в долях единиц;
В (III) — выручка за девять месяцев;
З (III) — затраты за девять месяцев;
У — убытки прошлых периодов;
ННП (I) — налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;
ННП (II) — налог на прибыль организаций по итогам полугодия.
По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определяется по формуле:
ННП=МАКС (НС× (В-З-У) — ННП (I) — ННП (II) — ННП (III);0,5×НС× (В-З) — ННП (I) — ННП (II) — ННП (III);0),
где ННП — налог на прибыль организаций по итогам налогового периода;
НС — ставка налога на прибыль в долях единиц;
В — выручка за налоговый период;
З — затраты за налоговый период;
У — убытки прошлых периодов;
ННП (I) — налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;
ННП (II) — налог на прибыль организаций по итогам полугодия;
ННП (III) — налог на прибыль организаций по итогам девяти месяцев.
План налога на прибыль организаций стоит составить в трех вариантах. В первом варианте определить его по месяцам, во втором — с учетом отчетных периодов, в третьем — добавить возможность вычета по убыткам прошлых периодов. Расчет налога на прибыль по месяцам представлен в таблице ниже.
Таблица 1.1 — Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
В первой строке указана выручка организации без НДС и акцизов. В целом за весь плановый год выручка составит 69,5 млн руб.
Во второй строке указаны затраты, принимаемые в налоговом учете по налогу на прибыль. В течение года они составят 62,7 млн руб.
Налог на прибыль организаций помесячно определен по следующей формуле:
МАКС (B9*B8/100;0)
где B9 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
B8 — ссылка на ячейку, в которой указана налогооблагаемая прибыль.
Формула выбирает максимум между нулем и произведением налоговой ставки на налогооблагаемую прибыль. Если получен убыток, то налог на прибыль будет отрицательным, поэтому формула выберет ноль.
Предыдущий расчет слишком некорректный, ибо не учитывает определение налога на прибыль по итогам отчетных и налогового периодов. Расчет налога на прибыль с учетом вышесказанного представлен в таблице ниже.
Таблица 1.2 — Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
По итогам первого квартала налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (D20*СУММ ($B19:D19) /100;0)
где D20 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:D19) — налогооблагаемая прибыль за первый квартал.
За первый квартал организация получит убытки в размере 1 500 тыс.руб. Следовательно, налог на прибыль составит ноль рублей.
По итогам полугодия налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (G20*СУММ ($B19:G19) /100-D21;0)
где G20 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:D19) — налогооблагаемая прибыль за полугодие;
D21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала.
За первое полугодие налогооблагаемая прибыль составит 600 тыс.руб., налог на прибыль — 120 тыс.руб. (0,2×600—0=120).
По итогам девяти месяцев на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (J20*СУММ ($B19:J19) /100-D21-G21;0)
где J20 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:J19) — налогооблагаемая прибыль за девять месяцев;
D21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам полугодия;
По итогам девяти месяцев налогооблагаемая прибыль составит 3 300 тыс.руб., налог на прибыль — 540 тыс.руб. (0,2×3 300-0-120=540).
По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (M20*СУММ ($B19:M19) /100-D21-G21-J21;0)
где M20 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:M19) — налогооблагаемая прибыль за налоговый период;
D21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам полугодия;
J21 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам девяти месяцев.
По итогам налогового периода налогооблагаемая прибыль составит 6 800 тыс.руб., налог на прибыль — 700 тыс.руб. (0,2×6 800-0-120-540=700). В целом за весь год налог на прибыль организаций будет равным 1 360 тыс.руб.
В последнем варианте стоит учесть убытки прошлых периодов, и расчет налога на прибыль представлен в таблице ниже.
Таблица 1.3 — Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
По итогам первого квартала налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (D32* (СУММ ($B31:D31) — B33) /100;0,5*D32* (СУММ ($B31:D31)) /100;0)
где D32 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B31:D31) — налогооблагаемая прибыль за первый квартал;
B33 — ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов.
За первый квартал организация получит убытки в размере 1 500 тыс.руб. Следовательно, налог на прибыль составит ноль рублей.
По итогам полугодия налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (G32* (СУММ ($B31:G31) — B33) /100-D34;0,5*G32* (СУММ ($B31:G31)) /100-D34;0)
где G32 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B31:G31) — налогооблагаемая прибыль за полугодие;
B33 — ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;
D34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала.
За первое полугодие налогооблагаемая прибыль составит 600 тыс.руб., налог на прибыль — 60 тыс.руб. (0,5×0,2×600—0=60).
По итогам девяти месяцев на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (J32* (СУММ ($B31:J31) — B33) /100-D34-G34;0,5*J32* (СУММ ($B31:J31)) /100-D34-G34;0)
где J32 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B31:J31) — налогооблагаемая прибыль за девять месяцев;
B33 — ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;
D34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого полугодия.
По итогам девяти месяцев налогооблагаемая прибыль составит 3 300 тыс.руб., налог на прибыль — 400 тыс.руб. (0,2× (3 300—1000) — 0-60=400).
По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (M32* (СУММ ($B31:M31) — B33) /100-D34-G34-J34;0,5*M32* (СУММ ($B31:M31)) /100-D34-G34-J34;0)
где M32 — ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B31:M31) — налогооблагаемая прибыль за налоговый период;
B33 — ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;
D34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого полугодия;
J34 — ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам девяти месяцев.
По итогам налогового периода налогооблагаемая прибыль составит 6 800 тыс.руб., налог на прибыль — 700 тыс.руб. (0,2× (6 800—1000) — 0-60-400=700).
В целом за весь год налог на прибыль составит 1 160 тыс.руб. Его величина меньше значений предыдущей таблицы на 200 тыс.руб., а это ровно 20% от размера убытков прошлых периодов.
В таблице также представлен расчет убытков прошлых периодов на конец года по следующей формуле:
ЕСЛИ (N31 <0;B33-N31;МАКС (B33—0,5*N31;0)
N31 — ссылка на ячейку, в которой указана налогооблагаемая прибыль за налоговый период;
B33 — ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов на начало года.
Формула вычисляет следующим образом. Если за налоговый период получены убытки, то убытки к вычету в последующие годы определяются как их сумма на начало и за текущий период. Иначе выбирается максимум между нулем и убытками на начало года, уменьшенными на половину величины налогооблагаемой прибыли за налоговый период.
Стоит рассмотреть ситуацию, когда убытки прошлых периодов значительно больше прибыли налогового периода. Расчеты представлены ниже.
Таблица 1.4 — Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
Убытки прошлых периодов на начало года равны 10 млн руб. Они значительно больше прибыли за весь год. К вычету можно принять только 3 400 тыс.руб. (0,5×6 800=3 400). На конец года убытки прошлых периодов составят 6 600 тыс.руб. (10 000 — 3400=6 800). Налог на прибыль составит 680 тыс.руб. (0,5×0,2×6 800).
В примере ниже рассмотрена ситуация, когда за налоговый период получены убытки.
Таблица 1.5 — Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
Убытки за плановый год составят 1 700 тыс.руб., следовательно, убытки прошлых периодов на конец года — 2 700 тыс.руб. (1 700+1 000=2 700).
По итогам полугодия и девяти месяц был определен налог на прибыль в размере 460 тыс.руб. Он будет принят к вычету в последующих периодах.
Таким образом, налог на прибыль организаций планируется с учетом положений главы 25 НК РФ. У организаций есть право брать к вычету убытки прошлых периодов, но уменьшение налога на прибыль не должно быть больше 50%.
Расчет сумм НДФЛ и взносов в социальные фонды с помощью программы Excel для ежемесячной уплаты налогов с зарплаты работников и использования для подготовки и сдачи отчетности. Скачать файл с примером.
Основная таблица
Этим способом учета заработной платы, расчета сумм НДФЛ и взносов в Excel я пользовался в течение 10 лет вплоть до закрытия нашего предприятия. Он позволяет самостоятельно, без знания основ программирования, справиться с решением задач по учету заработной платы работников и уплатой НДФЛ и взносов, рассчитанных из нее.
Для такого учета на листе Excel создается таблица, в первой строке которой записываются названия колонок (граф). Строка заголовков закрепляется, чтобы всегда оставалась в поле зрения.
Каждый месяц на сотрудника заполняется одна строка с его начислениями и расчетом, которую условно можно разделить на четыре части. Я их вынес в названия первых четырех параграфов.
Период
Первую колонку называем «Год», а вторую «Месяц». Такое деление периода на две колонки необходимо для более удобного применения автофильтра. Формат ячеек во всех неденежных столбцах оставляем «Общий», в ячейках с денежными суммами устанавливаем формат «Числовой» с двумя знаками после запятой.
Учет заработной платы
Третью колонку называем «ФИО», а дальше в зависимости от тех начислений, которые вы отражаете в учете. У меня это следующие колонки (номер графы равен номеру пункта в списке):
- «За отр. дни» – начислено за отработанные дни или оклад;
- «Отпускные»;
- «3 дня за сч. пред.» – пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет работодателя;
- «Пособ. по вр. нетр.» – пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет ФСС;
- «Пособ. не обл. нал.» – государственные пособия, не облагаемые НДФЛ.
В названиях колонок можно указать коды доходов, которые будут служить подсказкой при подготовке отчетов по форме 2-НДФЛ.
Расчет НДФЛ
Для расчета НДФЛ нам необходимо определить базу налогообложения, для этого складываем все налогооблагаемые доходы (в нашем примере – это колонки 4, 5, 6 и 7) и вычитаем из них сумму стандартных налоговых вычетов. Чтобы рассчитать НДФЛ, добавляем еще три столбца:
- «Вычет детск.» – сумма стандартных налоговых вычетов на детей;
- «База» – налогооблагаемая база;
- «НДФЛ» – сумма исчисленного НДФЛ.
Раньше у меня была в таблице Excel еще одна колонка с вычетом общим (на скриншоте она под номером 9, в файле для скачивания ее нет), который по 2011 год предоставлялся всем работникам в размере 400 рублей. Вы можете добавить еще одну колонку с вычетами, если кому-то из ваших сотрудников предоставлены другие налоговые вычеты, или приплюсовать их к детским.
Сумму НДФЛ в размере 13% рассчитываем, умножив базу на 0,13. Округлять полученное значение в ячейке не нужно, так как начисленный НДФЛ округляется по каждому работнику за год. За каждый месяц, кроме декабря, общую сумму исчисленного НДФЛ при заполнении платежного поручения округляем до рублей, а при уплате за декабрь, сравниваем сумму уплаченного налога за 11 месяцев с суммой налога по всем отчетам 2-НДФЛ, и разницу между ними следует оплатить за декабрь. Обязательно сравните эту сумму с суммой налога, полученной за декабрь из таблицы Excel — разницы между ними или не будет, или будет очень небольшая.
Расчет взносов
Для расчета взносов в нашей таблице Excel используются следующие колонки:
- «Страх. ПФ» – взносы в ПФР на страховую часть пенсии;
- «ФФОМС» – взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- «ФСС» – взносы в ФСС на страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства;
- «НС и ПЗ» – взносы в ФСС на страхование несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Для расчета взносов в социальные фонды используется сумма начислений из колонок 4, 5 и 6, умноженная на соответствующий коэффициент.
Скачать пример
В примере для скачивания применены для расчета взносов в ПФР и ФОМС процентные ставки 2017 года (22% и 5,1% соответственно), НДФЛ в размере 13%, НС и ПЗ в размере 0,2%.
Скачать таблицу с примером расчета НДФЛ и взносов в Excel
Для выборки данных за определенный период по конкретному сотруднику используйте автофильтр. Если у вас, как у меня на скриншоте, вдруг начисление окажется меньше предоставленного вычета, учтите его в следующем периоде, когда доход превысит вычет. В течение года неиспользованные вычеты накапливаются, а 31 декабря сгорают.
Бюджет доходов и расходов: определение и шаблон
БДР: что это и как составить?
Определение: Данный вид бюджета представляет собой план доходов и расходов предприятия на определенный промежуток времени (бюджетный период), в котором отражается финансовый результат работы компании. Составляется он в зависимости от перечня или номенклатуры запланированных доходов и расходов компании, по принципу начисления, иными словами, по факту совершения хозяйственной операции независимо от фактического времени денежных поступлений и выплат.
Бюджет доходов и расходов, БДР (англ. budget of income and expenses, фин. kustannusbudjetti) или как его еще называют бюджет прибылей и убытков, является эффективным инструментом планирования и контроля деятельности организации. С помощью данного бюджета, менеджмент компании имеет возможность:
- оценить будущую прибыль и факторы, влияющие на ее изменение по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
- понять, какие продукты или услуги компании являются наиболее и наименее прибыльными;
- определить влияние цен и различного рода скидок, а также объема продаж на финансовый результат компании;
- контролировать и анализировать планируемые затраты и необходимость их сокращения;
- анализировать бюджет и в разрезе продуктов, каналов сбыта, клиентов, регионов, подразделений и т.д.
Принцип составления бюджета доходов и расходов заключается в последовательном вычитании различных статей расходов из планируемых доходов предприятия. Это может быть как расчет по компании в целом, так и отдельно по продуктам, по регионам и филиалам. При этом составление бюджета доходов и расходов в разрезе продуктов позволит оценить экономическую эффективность производства и реализации той или иной товарной линии, а также установить определенную ценовую и ассортиментную политику компании. Расчет показателей в разрезе региональных подразделений и филиалов (структурных подразделений) позволяет оценить эффективность их работы, отслеживать и контролировать ее динамику. Как правило, доходная часть бюджета доходов и расходов формируется на основе бюджета продаж, расходная часть формируется на основе переменных и постоянных затрат. Расходная часть бюджета может содержать такие статьи затрат, как:
- затраты на производство;
- транспортные расходы;
- коммерческие расходы;
- расходы, связанные с управлением;
- расходы на оплату труда;
- выплата налогов;
- выплаты по кредитам и проценты по ним;
- прочие операционные расходы.
Все возможные расходы компании должны быть собраны в этом бюджете, если же какие-то расходы не будут учтены, то информация, содержащаяся в бюджете доходов и расходов, не будет отражать реальную ситуацию, сложившуюся на предприятии.
На основании данных бюджета доходов и расходов возможно сделать расчеты следующих видов прибыли:
- валовая прибыль , которая является показателем успешности любой компании;
- маржинальная прибыль, которая отражает эффективность продаж и используется для определения целесообразности производства определенного товара;
- операционная прибыль или EBIT, показывает эффективность основного вида деятельности предприятия;
- прибыль до вычета налогов, демонстрирует прибыльности компании, учитывая при этом прибыль, полученную до уплаты налогов;
- и чистая прибыль.
Однако ключевыми показателями здесь будут данные чистой прибыли и рентабельности продаж.
Чистая прибыль (Net profit) один из главных показателей финансового анализа деятельности предприятия, который показывает сумму денежных средств, оставшихся у компании после вычета всех затрат и уплаты налогов.
Чистая прибыль = Выручка — Себестоимость товаров- Управленческие расходы — Коммерческие расходы — Прочие расходы — Налоги
Рентабельность продаж (Return on sales, ROS) – это показатель, отражающий эффективность продаж предприятия, показывающий какой процент от выручки организации составляет прибыль, т.е. долю чистой прибыли в общем объеме продаж. Расчет может происходить с использованием различных показателей прибыли:
Рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
Операционная рентабельность или EBIT маржа = EBIT / Выручка
Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка
При интерпретации полученных при составлении бюджета данных, следует учитывать специфику бизнеса. Так, в некоторые месяцы финансовые показатели могут указывать на убыточность бизнеса, тем не менее в целом за год могут отражать хорошую прибыль и рентабельность. Такая картина может быть характерна, например, для товаров сезонного спроса. Как правило, такой бюджет будет утвержден руководством компании, если планируемые годовые показатели прибыльности оказываются достаточно хороши, несмотря на убытки в некоторые отдельные месяцы.
Бюджет доходов и расходов, скачать бесплатно шаблон в формате Excel
предлагаем Вам версии на русском, английском и финском
Управляете ли вы финансами вашей компании или вашими домашними финансами, создание бюджета – важный первый шаг. Наличие бюджета необходимо, чтобы отслеживать текущие расходы, определять, в каких областях можно сократить расходы, а также принимать решения о том, на какие цели расходовать средства.
Хотя создание бюджета может казаться сложным процессом, использование шаблона бюджета может помочь сделать процесс чуть менее устрашающим. Как же выбрать подходящий для ваших целей шаблон из огромного количества существующих? Мы просмотрели лучшие шаблоны в Excel и рассказали про них в данной статье, чтобы вы могли выбрать те, которые лучше всего подходят вам. Кроме того, мы предлагаем подробное описание того, как использовать шаблон персонального бюджета на месяц в Excel и в Smartsheet.
Как выбрать правильный шаблон бюджета
Шаблон бюджета может быть очень сложным или очень простым: всё зависит от ваших целей. Это может быть создание бюджета для проекта на работе, отслеживание домашних расходов или планирование предстоящего важного события, например, свадьбы, или все вышеперечисленное вместе. В любом случае, важно выбрать подходящий шаблон для управления бюджета. Мы предлагаем вам описание различных типов шаблонов и расскажем, в каких случаях их стоит использовать.
See a head-to-head comparison of Microsoft Excel and Smartsheet
Discover how these two tools compare across five factors, including: work management, collaboration, visibility, accessibility, and integrations. Plus, see a quick demo of Smartsheet.
Try Smartsheet for free
Бюджет учебного клуба
Обычно учебные клубы для достижения своих ежегодных целей проводят мероприятия по сбору средств или получают спонсорскую помощь. Наличие бюджета учебного клуба важно для управления операциями и стратегиями клуба, а также для создания архива целей на каждый год. Данный шаблон бюджета учебного клуба поможет вам быстро отслеживать и управлять доходами и расходами клуба, а также сравнивать общий бюджет и текущий баланс.
Загрузить бюджет учебного клуба
Бизнес-бюджет
Вне зависимости от размера вашего бизнеса, наличие бизнес-бюджета является ключевым для роста вашей компании. Бизнес-бюджет поможет вам принимать стратегические решения о потенциальных направлениях роста, сокращении расходов и общем здоровье вашей компании. Данный шаблон бизнес-бюджета отлично подходит для поставщиков услуг и компаний, производящих и сбывающих товар.
Загрузить шаблон бизнес-бюджета
Бюджет студента ВНУ
Любому начинающему студенту необходимо как можно раньше создать свой студенческий бюджет. Хотя сумма денежных средств, необходимых для учёбы в ВНУ, может быть внушительных размеров, шаблон студента ВНУ поможет определить, сколько денег нужно на текущие расходы, сколько нужно сэкономить и каким образом претворить это в жизнь. В данном шаблоне студента вы найдёте таблицу для данных о доходах и расходах поквартально, и ещё одну таблицу для предварительной оценки ежемесячных школьных расходов.
Загрузить шаблон бюджета студента ВНУ
Бюджет отдела
Бюджет отдела полезен для определения потенциальных расходов отдела на ближайший финансовый год. Данный шаблон бюджета отдела поможет вам сравнивать процентные изменения бюджетных показателей для каждого года.
Загрузить шаблон бюджета отдела
Шаблон бюджета выхода на пенсию
Когда вы планируете выход на пенсию, необходимо как можно раньше создать план действий. Знаете ли вы, сколько составят ваши ежедневные расходы? Какие у вас будут источники дохода? Используя шаблон раннего выхода на пенсию, вы сможете лучше определить, сколько вам точно нужно откладывать на пенсию. Данный шаблон включает в себя две страницы: одна страница для оценки ваших пенсионных доходов и расходов в неделю, две недели, месяц, квартал и год, а вторая – для просмотра предварительного бюджета с учётом инфляции.
Загрузить шаблон бюджета выхода на пенсию
Шаблон семейного бюджета по месяцам
Семьи, которые серьёзно относятся к своему финансовому будущему, оценят этот шаблон планирования семейного бюджета. Откладываются ли деньги на покупку автомобиля или дома для всей семьи или на оплату высшего образования детям, шаблон семейного бюджета поможет создать ваш семейный годовой бюджет и поспособствует достижению ваших целей. Данный шаблон семейного бюджета включает в себя все статьи семейных доходов и расходов по месяцам, а также сводку всех данных на текущий момент для каждой категории.
Загрузить шаблон семейного бюджета
Шаблон подробного персонального бюджета на месяц
Шаблон подробного персонального бюджета на месяц похож на шаблон бюджета с нулевой базой, так как в его основе лежит тот же метод ведения бюджета – каждый рубль дохода идёт на покрытие расходов, в результате чего имеет место нулевой баланс. Тем не менее, отличие подробного персонального бюджета в том, что с его помощью можно вести бюджет на каждые две недели, а не на месяц. Таким образом, сокращается возможность выхода за рамки бюджета на платежный период и начала следующего периода с минусовым балансом. В шаблоне подробного персонального бюджета вы сможете указать все ваши доходы и расходы на первой странице и отслеживать транзакции на следующих страницах.
Загрузить шаблон подробного персонального бюджета на месяц
Бюджет праздничных покупок
Праздники – не самое лёгкое время. Чтобы убедиться, что вы не забыли купить подарок для вашей любимой тёти, заполните бюджет праздничных покупок заранее. Воспользуйтесь этим шаблоном бюджета праздничных покупок, чтобы составить список подарков, которые вы хотите приобрести, отметьте, кому вы хотите их подарить, какова их стоимость, как они будут упакованы, а также укажите, собираетесь ли вы доставить их лично или отправить по почте. В данном шаблоне вы найдёте удобную панель мониторинга, предоставляющую возможность быстрого просмотра оставшихся денежных средств в вашем бюджете праздничных покупок.
Загрузить шаблон бюджета праздничных покупок
Бюджет ремонта дома
Если вы планируете построить новый дом или просто обновить что-то в уже построенном, бюджет строительных работ в доме пригодится вам для планирования необходимых расходов, желаемых улучшений и экстренных ремонтных работ. Убедитесь, что ваши строительные или ремонтные работы выполняются в срок и не выходят за рамки бюджета, с помощью шаблона ремонта дома. Отслеживайте материалы и работу для каждого отдельного элемента, сравнивайте их с бюджетом, а также будьте в курсе текущего баланса бюджета.
Загрузить шаблон бюджета строительных работ в доме
Бюджет домашних расходов
Этот шаблон похож на шаблон планирования семейного бюджета – с его помощью также можно отслеживать доходы и расходы для всей вашей семьи. Разница заключается в том, что в этом шаблоне для каждого месяца отведена отдельная страница, в то время как в шаблоне семейного бюджета на одной странице помещается целый год. Данный шаблон домашних расходов предоставляет более детальный просмотр данных для каждого месяца.
Загрузить шаблон бюджета домашних расходов
Средство управления бюджетом
С помощью шаблона средства управления бюджетом вы можете отслеживать расходы и управлять вашим бюджетом в едином месте. Шаблон включает в себя годовой бюджет, бюджет для одного месяца и журнал истории транзакций. Данный шаблон представляет собой полноценное решение для управления бюджетом. Вы можете записывать все транзакции, а также отслеживать траты за весь год или за каждый месяц.
Загрузить шаблон управления денежными средствами
Персональный бюджет
Персональный бюджет поможет вам отслеживать и управлять вашими доходами, расходами и сбережениями, чтобы вы могли двигаться к достижению ваших финансовых целей. Неважно, составляете вы ваш первый бюджет с нуля или обновляете уже существующий, использование шаблона персонального бюджета поможет вам быстро получить визуальное представление о состоянии ваших финансов. В данном шаблоне персонального бюджета вы можете указывать ваш доход, планируемые сбережения и расходы на одной странице, и просматривать панель мониторинга для получения общих сведений о состоянии бюджета на второй странице.
Загрузить шаблон персонального бюджета
Бюджет проекта
Ключевым фактором управления успешными проектами является создание точного бюджета проекта и его отслеживание. Это может быть непростой задачей, так как охват проекта и графики постоянно меняются. Использование данного шаблона поможет вам держать под контролем бюджет вашего проекта. Вы можете отслеживать материалы, работу и фиксированные стоимости для каждой проектной задачи, а также выполнять мониторинг разницы между фактическими и запланированными в бюджете суммами.
Загрузить шаблон проекта бюджета
Простой бюджет
Если вы только создаёте ваш самый первый бюджет, вам пригодится шаблон простого бюджета. Этот шаблон даёт возможность перечислить все расходы и доходы и просмотреть итоговые суммы для каждой категории, а панель мониторинга поможет визуально представить часть дохода, которая идёт на погашение расходов, и оставшийся свободный доход.
Загрузить шаблон простого бюджета
Бюджет свадебного торжества
Планирование дня вашей свадьбы может занять много времени, сил и денежных средств. Создание бюджета ещё до начала планирования свадебного торжества позволит вам установить начальную сумму денежных средств, которые вы можете потратить. Воспользовавшись шаблоном бюджета свадебного торжества, вы не только сможете определить, сколько денег вам надо отложить, но и выявить незапланированные расходы. Данный шаблон содержит средство предварительной оценки суммы, которую вы хотите потратить, для каждой категории. Затем, по мере планирования мероприятия, вы сможете добавлять суммы фактически затраченных средств для отслеживания расхождения бюджета.
Загрузить шаблон бюджета свадьбы
Еженедельный бюджет
Планировщик еженедельного бюджета будет полезен для отслеживания ваших доходов и расходов для недели или двух недель. Этот шаблон основывается на шаблоне семейного бюджета и включает в себя дополнительные столбцы для каждой недели. С его помощью вы получите подробное представление о вашем бюджете.
Загрузить шаблон еженедельного бюджета
Таблица бюджета с нулевой базой
Шаблон бюджета с нулевой базой представляет собой бюджет для одного месяца, где разница между вашим месячным доходом и расходами должна быть равна нулю. В основе этого метода ведения бюджета лежит идея о том, что каждый рубль вашего дохода идёт в какой-то раздел вашего бюджета, и вы всегда знаете, куда идут ваши деньги. Этот шаблон включает в себя два раздела: в одном располагается список всех источников вашего дохода, а в другом – все ваши расходы. Как только оба раздела будут заполнены, вы сможете увидеть, действительно ли разница равна нулю, и отредактировать бюджет соответствующим образом.
Загрузить шаблон бюджета с нулевой базой
Важность персонального бюджета
Наличие персонального бюджета важно не только для вашего финансового благосостояния и спокойствия, но и для достижения ваших краткосрочных и долгосрочных целей. Управление бюджетом с помощью шаблона персонального бюджета поможет вам не сбиться с намеченного пути.
Чтобы начать работу с персональным бюджетом, выполните следующие действия:
- Определите ваши цели. Создайте список ваших краткосрочных и долгосрочных финансовых целей. Решите, какие цели являются для вас более приоритетными, каким образом вы планируете достичь их, а также определите временные рамки для их достижения. Достижение краткосрочных целей должно занимать не больше года и включать в себя такие элементы, как, например, выплата долгов по кредитным картам. Достижение долгосрочных целей может занимать несколько лет и включать в себя такие цели, как, например, создание накоплений для оплаты высшего образования ваших детей или пенсионных накоплений.
- Отслеживайте ваши траты. Чтобы сделать точную оценку того, сколько средств вы должны отводить на покрытие тех или иных расходов вашего персонального бюджета, вам потребуется знать, сколько вы тратите средств по каждой категории. Просмотрите ваши банковские выписки за последние 3-4 месяца, чтобы узнать, каковы основные статьи ваших расходов. Конечно, вы всегда можете изменить сумму бюджета для каждой категории трат, но предлагаемый нами подход предоставит вам базовые показатели, от которых вы сможете оттолкнуть.
- Настраивайте ваш бюджет. Используйте шаблон персонального бюджета, чтобы начать работу, а затем индивидуализируйте его, исходя из ваших требований. Кроме того, обратите внимание, что расходы будут разными от месяца к месяцу, поэтому не забывайте периодически проверять ваш бюджет и обновлять его по мере изменения обстоятельств.
Начало работы с шаблоном персонального бюджета в Excel
После того, как вы создали список ваших целей и начали отслеживать расходы, создайте ваш текущий бюджет, используя шаблон персонального бюджета.
Откройте шаблон персонального бюджета, добавьте сведения о вашем доходе, планируемых сбережениях и суммах расходов для каждого месяца. Этот шаблон состоит из двух страниц: панель мониторинга и бюджет.
На странице бюджета вы найдёте три раздела: доход, сбережения и расходы. Категория доходов включают в себя следующие источники дохода:
- Заработная плата
- Процентный доход
- Дивиденды
- Возмещения
- Бизнес
- Пенсия
- Другое
В следующем разделе можно указать ваши планируемые сбережения. Этот раздел может включать в себя краткосрочные или долгосрочные цели, которые вы определили ранее. Раздел содержит следующие категории, которые вы можете менять:
- Фонд на случай непредвиденных обстоятельств
- Перевод на сберегательный счёт
- Пенсия
- Инвестиции
- Образование
- Другое
Последний раздел страницы персонального бюджета содержит расходы. Здесь вы найдёте различные категории и связанные с ними подкатегории. Основные категории расходов включают в себя:
- Дом (домашние расходы)
- Транспорт
- Ежедневные расходы
- Развлечения
- Здоровье
- Отпуск
Как только вы введёте значения для каждой категории доходов, сбережений и расходов, вы увидите, что итоговая сумма для каждого месяца автоматически высчитывается и отображается в нижней части каждого столбца. Кроме того, итоговые суммы высчитываются в конце каждой строки и представляют собой данные на текущий момент для каждого элемента бюджета, категории и раздела.
На другой странице вы найдёте панель мониторинга для вашего бюджета. Панель мониторинга поможет вам получить визуальное представление о состоянии и здоровье вашего бюджета, а также будет автоматически обновляться при внесении изменений в таблицу бюджета. Панель мониторинга, включённая в шаблон персонального бюджета, состоит из 4-х частей:
- Краткая сводка о возможных источниках сбережений. Эта краткая сводка поможет высчитать ваши потенциальные сбережения для каждого месяца, после того, как вы достигните текущих целей по сбережению средств. Сумма потенциальных сбережений высчитывается в результате вычитания сумм общих сбережений и общих расходов из суммы общего дохода.
- Диаграмма соотношения доходов и расходов. Эта диаграмма даёт возможность быстрого визуального просмотра разницы между вашим общими доходами и расходами для каждого месяца, что поможет вам оценить здоровье вашего бюджета.
- Круговая диаграмма соотношения между доходами, расходами и сбережениями. Эта диаграмма демонстрирует, какую часть вашего бюджета занимают доходы, расходы и сбережения.
Использование шаблона персонального бюджета в Smartsheet
Smartsheet представляет собой надёжный инструмент на основе электронных таблиц для совместной работы и сотрудничества. Заранее отформатированный шаблон персонального бюджета упрощает создание бюджета, осуществление проверок здоровья бюджета и улучшение отчётности. В данном шаблоне вы можете указать свой бюджет на месяц, а затем отслеживать фактические траты. С помощью имеющихся формул вы сможете работать с годовыми общими расходами, годовыми запланированными расходами и их разницей. Эти данные будут автоматически высчитываться по мере изменения данных таблицы. Мощные функции Smartsheet для совместной работы позволяют вам прикреплять вложения, настраивать напоминания и предоставлять доступ к бюджету заинтересованным лицам.
Вот каким образом можно использовать шаблон персонального бюджета в Smartsheet:
1. Выберите шаблон персонального бюджета
Попробуйте Smartsheet бесплатно
- Перейдите на сайт ru.smartsheet.com и выполните вход в вашу учётную запись (или воспользуйтесь бесплатной 30-дневной пробной версией).
- Перейдите во вкладку «Домашняя», нажмите «Создать» и выберите опцию «Просмотр шаблонов».
- Введите слово «Бюджет» в поле «Поиск шаблонов» и нажмите на иконку в виде увеличительного стекла.
- Отобразится список шаблонов. Для нашего примера мы воспользуемся шаблоном «Планирование семейного бюджета по месяцам». Нажмите на синюю кнопку «Использовать шаблон» в правом верхнем углу.
- Назовите ваш шаблон, выберите, куда его сохранить, и нажмите кнопку «ОК».
2. Введите данные для вашего бюджета
Откроется заранее отформатированный шаблон, содержащий контент для образца, а также уже готовые разделы, категории и подкатегории. В Smartsheet вы можете без труда добавлять или удалять строки, в зависимости от данных вашего бюджета.
Просто щёлкните правой кнопкой мыши по строке и выберите «Вставить выше» или «Вставить ниже», чтобы добавить строку, или «Удалить», чтобы удалить строку.
- Обновите названия разделов и подразделов в основном столбце в соответствии с вашими данными.
*Обратите внимание, что раздел «Сбережения и накопления» в этом шаблоне включается в раздел «Расходы». Вы можете перенести этот раздел в более подходящее для вас место, выбрав нужные строки, щёлкнув правой кнопкой мыши по ним и выбрав «Вырезать». Затем щёлкните правой кнопкой мыши по строке, куда вы хотите вставить выбранные строки, и нажмите «Вставить».
- Введите данные ваших доходов, сбережений и расходов для соответствующих категорий вашего бюджета в столбце «Месячный бюджет». Обратите внимание, что иерархия уже была заранее настроена для вас, а формулы будут автоматически высчитывать итоговые значения для категорий на основании данных, указанных в подразделах.
- В левой части каждой строки вы можете прикреплять файлы непосредственно к элементам бюджета (идеально подходит для прикрепления банковских выписок, налоговых документов и т.д.).
- Добавляйте важные детали в столбце «Комментарии», например, сведения об счетах или ссылки на определённые счета.
3. Обновляйте фактические данные месячного бюджета
- Вводите фактические суммы в рублях для каждого из элементов бюджета в течение соответствующего месяца. Вы можете настроить получение напоминаний, открыв вкладку «Оповещения» в нижней части страницы и выбрав «Новое напоминание». Дополнительную информацию см здесь.
- Вы можете предоставить доступ к вашему бюджету заинтересованным лицам. Это поможет не только держать в курсе других о состоянии бюджета, но и увеличит отчётность с вашей стороны. Чтобы предоставить доступ, откройте вкладку «Совместный доступ» в нижней части страницы. Добавьте адреса электронной почты пользователей, которым вы хотите открыть доступ, добавьте сообщение и нажмите на синюю кнопку «Предоставить доступ к таблице» в нижнем правом углу диалогового окна.
Найдите лучший шаблон персонального бюджета
Бюджет – это ваша финансовая основа. Он чётко описывает ваши доходы, расходы и планируемые сбережения. Подходящий шаблон бюджета поможет начать движение в сторону поставленных финансовых целей и полного контроля над вашими денежными средствами. С помощью заранее отформатированного шаблона вы можете повторно использовать одну и ту же основу бюджета для следующего года, что существенно упростит процесс ведения бюджета и создаст журнал бюджетов.
Узнайте, как без труда использовать шаблон персонального бюджета. Попробуйте бесплатную 30-дневную версию Smartsheet.
Попробуйте Smartsheet бесплатно
Если вы ищете шаблон бюджета для отслеживания личных финансов или средств предприятия, ваш поиск увенчался успехом. Шаблон таблицы бюджета поможет точно отслеживать ваши расходы.
Доступны шаблоны бюджетов для различных вариантов использования, включая бюджеты для домохозяйств, свадеб, организаций, событий и учебных заведений. Шаблон семейного бюджета позволяет отслеживать ежемесячный доход, расходы и движение денежных средств, а также визуально представлять сведения.
Или можно использовать шаблон бюджета домашнего хозяйства в Excel. В этом шаблоне бюджета указываются прогнозные значения в сравнении с фактическими затратами по отдельным статьям и автоматически вычисляется разница.
В шаблонах бюджетов мероприятий расходы разделяются по статьям, включая затраты на место проведения, угощения, развлечения и т. д., чтобы вы точно знали на что тратятся деньги. Для общих целей воспользуйтесь кольцевым шаблоном бюджета. Один из более наглядных шаблонов, кольцевой бюджет является отличным способом просмотра затрат.
Каждый шаблон бюджета в Excel содержит функции электронной таблицы, диаграммы и настраиваемые стили. Скачайте бесплатный шаблон бюджета, чтобы всегда быть в курсе текущего финансового положения.